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FONDI FIDUCIAR: COSA SONO, COME FUNZIONANO E QUALI VANTAGGI OFFRONO

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I fondi fiduciari, noti anche come trust fund o fondi in trust sono strumenti giuridici utilizzati per gestire e proteggere patrimoni o beni per conto di uno o più beneficiari. Questi fondi possono essere costituiti per diverse finalità, come la tutela di patrimoni familiari, la gestione di eredità o la pianificazione successoria. Sono particolarmente utili per chi desidera garantire che i propri beni vengano gestiti e distribuiti secondo specifiche volontà, nel rispetto di determinate condizioni.

Vediamo di seguito cosa sono esattamente i fondi fiduciari, come funzionano, e quali sono i principali vantaggi e le tipologie disponibili.

1. Cosa sono i fondi fiduciari?

Un fondo fiduciario è un'entità giuridica che permette a una persona (detta **disponente** o **settlor**) di trasferire la proprietà di beni o denaro a un soggetto terzo (detto **fiduciario** o **trustee**), che avrà l’obbligo di gestire tali beni nell’interesse di uno o più beneficiari. In pratica, il fiduciario amministra i beni in conformità con le istruzioni del disponente, garantendo che vengano utilizzati o distribuiti secondo i termini stabiliti nel contratto fiduciario.

Il trust è un istituto che ha origine nel diritto anglosassone, ma che è oggi utilizzato anche in molti paesi di tradizione giuridica diversa, compresa l’Italia. In Italia, il trust è stato formalmente riconosciuto grazie alla ratifica della Convenzione dell’Aja del 1985, che ha permesso l’uso di questa struttura giuridica nel nostro ordinamento.

2. Come funzionano i fondi fiduciari?

Il funzionamento di un fondo fiduciario si basa su tre attori principali:

- Disponente (settlor): È la persona o entità che costituisce il fondo fiduciario, trasferendo beni (come denaro, immobili, titoli o altre proprietà) a un fiduciario. Il disponente definisce anche le regole e le condizioni in base alle quali i beni devono essere gestiti e distribuiti.
  
- Fiduciario (trustee): È il soggetto che ha il compito di amministrare i beni conferiti nel fondo, nel rispetto delle istruzioni del disponente. Il fiduciario ha l’obbligo legale di agire nell’interesse dei beneficiari, seguendo il mandato stabilito dal fondo fiduciario.

- Beneficiari: Sono le persone o gli enti che riceveranno i benefici del fondo fiduciario. Il beneficiario può essere una singola persona, una famiglia, un ente di beneficenza o anche un'azienda. I benefici possono essere distribuiti in un’unica soluzione o in modo frazionato nel tempo, secondo quanto stabilito dal fondo.

3. Tipologie di fondi fiduciari

Esistono diverse tipologie di fondi fiduciari, che variano in base alla loro struttura, finalità e modalità di gestione. Ecco alcune delle più comuni:

- Trust revocabile: In questo tipo di fondo fiduciario, il disponente mantiene il controllo sui beni conferiti e può modificare o revocare il fondo in qualsiasi momento. È una scelta popolare per chi desidera flessibilità nella gestione del patrimonio durante la propria vita.

- Trust irrevocabile: Una volta che il fondo è istituito, il disponente non può più modificarne i termini né recuperare i beni conferiti. Questo tipo di trust offre maggiori benefici in termini di protezione del patrimonio e di ottimizzazione fiscale, poiché i beni non sono più considerati parte del patrimonio del disponente.

- Trust testamentario: Viene istituito attraverso un testamento e prende effetto solo alla morte del disponente. È uno strumento utilizzato principalmente per pianificare la successione e garantire che i beni vengano distribuiti secondo le volontà del defunto.

- Trust caritatevole (charitable trust): È un tipo di trust istituito per scopi di beneficenza. I beneficiari di questo fondo possono essere organizzazioni non profit, enti religiosi, istituzioni educative o altre cause sociali.

- Trust per minori o incapaci: Questa tipologia di fondo è utilizzata per proteggere i diritti patrimoniali di minori o persone incapaci di gestire il proprio patrimonio, assicurando che i beni vengano amministrati fino al raggiungimento della maggiore età o del pieno possesso delle capacità.

 4. Vantaggi dei fondi fiduciari

I fondi fiduciari offrono numerosi vantaggi sia in termini di pianificazione patrimoniale che di protezione dei beni. Tra i principali benefici:

- Protezione del patrimonio: I beni conferiti in un trust non sono più di proprietà del disponente e, in molti casi, non possono essere aggrediti da creditori o soggetti terzi. Questo rende i fondi fiduciari particolarmente utili per proteggere il patrimonio in situazioni di rischio, come cause legali o debiti futuri.

- Pianificazione successoria: I trust sono uno strumento efficace per garantire che i beni vengano trasmessi ai beneficiari secondo le volontà del disponente, evitando le possibili controversie ereditarie. Inoltre, possono essere utilizzati per evitare la procedura di successione, che in molti Paesi è lunga e costosa.

- Vantaggi fiscali: In alcuni casi, la creazione di un trust può offrire benefici fiscali, specialmente se il trust è irrevocabile. Per esempio, i beni conferiti in un trust irrevocabile possono non essere soggetti all'imposta di successione o donazione, a seconda delle normative fiscali vigenti nel Paese in cui il trust è istituito.

- Gestione professionale del patrimonio: Affidare i beni a un fiduciario professionale garantisce che questi vengano gestiti con competenza e responsabilità, soprattutto nel caso in cui i beneficiari non abbiano l’esperienza o la capacità per farlo.

- Privacy: I trust offrono un elevato livello di riservatezza, in quanto, a differenza delle successioni testamentarie, i dettagli relativi ai beni conferiti e alla loro gestione non sono resi pubblici.

5. Critiche e limitazioni

Nonostante i vantaggi, i fondi fiduciari presentano anche alcune criticità e limitazioni:

- Costi elevati: La creazione e la gestione di un fondo fiduciario possono comportare costi significativi, soprattutto se affidati a professionisti specializzati. Questi costi possono includere spese legali, commissioni del fiduciario e costi di amministrazione.

- Regolamentazioni complesse: La normativa sui trust può essere complessa e variare considerevolmente da Paese a Paese. In Italia, ad esempio, il trust è riconosciuto ma deve essere regolato da normative di diritto estero, il che può rendere più difficile la sua implementazione.

- Rigidità dei trust irrevocabili: Un trust irrevocabile, sebbene offra maggiore protezione patrimoniale, può essere troppo rigido, poiché una volta costituito non è più possibile modificare le condizioni né recuperare i beni.


12/10/2024

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